Найм белорусских специалистов для российских компаний и компаний из СНГ: EOR, договоры и расчёты

Для компаний из России, Казахстана и Узбекистана найм разработчика из Беларуси во многом похож на найм местного специалиста. Нет языкового барьера, разница во времени небольшая, а рабочие процессы и корпоративная культура во многом знакомы. Белорусские разработчики давно сотрудничают с компаниями из России и других стран СНГ.

Однако такой найм всё же требует отдельного оформления. Работодатель и сотрудник могут находиться в разных странах, а значит, приходится учитывать трудовые и налоговые правила обеих сторон. Условия, которые несколько лет назад казались простыми, сегодня могут потребовать дополнительной проверки — от порядка выплат до содержания договора.

В статье рассмотрим пять основных способов нанять специалиста из Беларуси и сравним их с точки зрения оформления отношений, налогов и расчётов.

Важно: материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Правила в обеих странах часто меняются, поэтому вашу ситуацию стоит проверить у профильного консультанта.

Почему российские компании и компании из СНГ нанимают в Беларуси

В Беларуси один из самых опытных IT-рынков труда в регионе. Только в Парке высоких технологий больше 1000 резидентов и около 60 тысяч сотрудников, и многие из них создают продукты для международных рынков.

Для работодателей из России и СНГ практические преимущества очевидны:

• Нет языкового барьера. Русский язык используется в работе каждый день: в переписке, документации и на созвонах.
• Тот же часовой пояс, что и в Москве. Минск живёт по UTC+3, поэтому рабочие часы полностью совпадают.
• Легко встречаться. Командные встречи, воркшопы и поездки в офис организовать несложно.
• Опытные и стабильные кадры. У многих специалистов большой опыт работы со сложными продуктами.

Помогает и правовая база. Беларусь, Россия, Казахстан, Армения и Кыргызстан входят в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), и граждане этих стран могут работать в любом государстве-члене без разрешений. Например, для работы в России гражданам Беларуси не нужны ни разрешение на работу, ни патент. Это упрощает переезд. А вот удалённая работа из Беларуси — совсем другой вопрос, и именно здесь кроется большая часть сложностей.

Пять способов нанять специалиста из Беларуси

Чаще всего компании выбирают один из этих вариантов:

1. Трудовой договор по законодательству вашей страны с дистанционным работником, который живёт в Беларуси
2. Гражданско-правовой договор с белорусским ИП или самозанятым
3. Релокация специалиста в вашу страну
4. Собственная компания в Беларуси, часто в статусе резидента ПВТ
5. Employer of Record (EOR) в Беларуси, который оформляет специалиста у себя

Разберём каждый вариант на примере российского работодателя. Для других стран СНГ логика похожая, но налоговые детали отличаются, поэтому проверяйте правила своей страны.

Вариант 1: дистанционный трудовой договор по ТК РФ

Самая распространённая схема. Российская компания заключает трудовой договор со специалистом, который работает удалённо из Беларуси.

Российская сторона

С 1 января 2024 года вознаграждение за дистанционную работу по трудовому договору с российским работодателем считается доходом от источников в России. На практике это значит, что работодатель удерживает НДФЛ. С 2025 года такой доход облагается по прогрессивной шкале, начиная с 13%, а не по ставке 30%, которая обычно применяется к нерезидентам.

Белорусская сторона

Человек, который находится в Беларуси больше 183 дней в году, считается белорусским налоговым резидентом, а резиденты платят подоходный налог со всех доходов, в том числе полученных за рубежом. Зарплата от российского работодателя — не исключение.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Беларусью 1995 года эту обязанность не отменяет. Оно позволяет обеим странам облагать зарплату налогом, а сотрудник может зачесть налог, уже удержанный в России, в счёт белорусского. Для этого ему нужно подать декларацию в Беларуси не позднее 31 марта следующего года и приложить документ, подтверждающий уплату налога в России. Если белорусская ставка выше российской, разницу сотрудник доплачивает сам.

Социальное страхование

Социальные взносы за дистанционных работников за рубежом — серая зона. В зависимости от схемы сотрудник может не формировать пенсионные права в Беларуси, а обязанности сторон могут оставаться неясными в обеих странах. Прежде чем строить на этой модели долгосрочный найм, получите профильную консультацию.

Плюсы и минусы

Для работодателя схема простая и даёт полный контроль. Но на сотрудника ложится реальная административная нагрузка: ежегодная декларация, документы от российской стороны и возможная доплата налога в Беларуси. Кто-то с этим мирится. Другие, особенно сеньоры с несколькими предложениями, выбирают местного нанимателя. Если идёте по этому пути, следите, чтобы зарплата на руки оставалась конкурентной на фоне текущего рынка в Беларуси.

Вариант 2: гражданско-правовой договор

Некоторые компании заключают договор оказания услуг с белорусским ИП или самозанятым вместо трудового договора.

Это хорошо работает для коротких проектов и действительно независимых специалистов. Однако с 2025 года выплаты российских организаций за дистанционные услуги во многих случаях тоже признаются доходом от источников в России, так что НДФЛ может удерживаться и здесь. При этом исполнитель продолжает платить налоги по своему режиму в Беларуси и соблюдать банковские и валютные правила.

Главный риск — переквалификация. Если человек работает по графику, подчиняется вашему руководителю, пользуется вашими инструментами и выполняет постоянную работу, а не конкретный проект, по сути он работник. Контролирующие органы обеих стран могут признать такие отношения трудовыми с доначислением налогов и штрафами. Используйте договоры ГПХ по назначению, а не как более дешёвую замену трудовому договору.

Вариант 3: релокация

Благодаря правилам ЕАЭС граждан Беларуси можно трудоустроить в России на тех же условиях, что и местных сотрудников, без разрешения на работу. Релокация снимает большую часть трансграничных налоговых вопросов: человек работает и платит налоги там, где живёт.

Сложность в том, что многие специалисты не хотят переезжать. Семья, жильё, привычный образ жизни — всё это имеет значение. К тому же релокация стоит денег и требует времени. Она оправдана для руководящих ролей, позиций с работой в офисе и тех, кто сам хочет переехать, но как стратегия для целой команды срабатывает редко.

Вариант 4: собственная компания в Беларуси

Если вы планируете большую команду в Беларуси, собственная компания даёт полный контроль. Вы нанимаете людей напрямую по белорусскому законодательству, сами ведёте начисление зарплаты и платите местные налоги и взносы.

Многие IT-компании становятся резидентами Парка высоких технологий с его особым налоговым и правовым режимом. 

Минус — время и накладные расходы. Нужно зарегистрировать компанию, наладить бухгалтерию и кадровый учёт, сдавать отчётность и следить за соблюдением требований. Для команды из трёх–пяти человек это часто не оправдывает усилий. Обычно о собственной компании имеет смысл задуматься, когда команда вырастает больше 15–20 человек.

Вариант 5: EOR в Беларуси

Employer of Record оформляет специалиста в Беларуси у себя. Специалист заключает стандартный трудовой договор по белорусскому законодательству с EOR. Вы руководите работой, ставите приоритеты и принимаете решения по команде, а EOR отвечает за договоры, начисление зарплаты, подоходный налог, взносы и кадровые документы.

Что это даёт сотруднику

Для специалиста EOR — самый простой вариант. У него один местный наниматель, одна налоговая система и одно трудовое законодательство. Подоходный налог и взносы уплачиваются в Беларуси, поэтому у человека формируется местный страховой стаж, и ему не нужно подавать декларации в двух странах. Кроме того, у него есть все стандартные гарантии белорусского трудового законодательства, включая оплачиваемый отпуск и больничный.

Что это даёт компании

Открывать юрлицо не нужно, а нанять человека можно за несколько дней. Расходы предсказуемы: зарплата, расходы нанимателя и плата за услуги. Если команда вырастет, позже можно перейти на собственную компанию.

Как устроены расчёты

Ваша компания оплачивает услуги EOR по договору, как правило ежемесячно. В договоре фиксируются валюта расчётов, чаще всего российские рубли или доллары США, и правила пересчёта по курсу. Банковские платежи между Россией и Беларусью проходят в штатном режиме. Порядок НДС по услугам между странами ЕАЭС зависит от вида услуг, поэтому согласуйте его с налоговым консультантом при заключении договора.

Recruitment.by оказывает услуги EOR через собственную компанию — резидента Парка высоких технологий, поэтому ваши специалисты оформлены в том же режиме, что и сотрудники других компаний ПВТ. Подробнее о том, как это работает, — на странице наших услуг payroll и EOR.

Сравнение пяти вариантов

Договоры и расчёты: практические советы

Какую бы модель вы ни выбрали, несколько деталей играют большую роль.

Договоритесь, как фиксируется зарплата. Многие белорусские специалисты мыслят в долларах, а российские компании часто планируют бюджет в рублях. Решите, к какой валюте привязана зарплата и как учитываются колебания курса, и закрепите это письменно.

Защитите интеллектуальную собственность. В Беларуси программа, которую сотрудник пишет в рамках трудовых обязанностей, считается служебным произведением, и исключительные права на неё изначально принадлежат нанимателю. Если человек оформлен у EOR или в компании подрядчика, вам нужна чёткая передача прав вашей компании. Юристы советуют заранее предусмотреть механизм уступки прав в договоре и проверить, что разработка ПО входит в должностные обязанности сотрудника.

Позаботьтесь о конфиденциальности и доступах. Подпишите NDA, давайте доступ только к нужным системам и убедитесь, что учётные записи можно быстро закрыть.

Продумайте технику. Решите, кто покупает ноутбуки, кому они принадлежат и как их доставить. Купить технику на месте обычно проще, чем везти её через границу.

Проверьте условия оплаты с EOR. Согласуйте валюту счёта, сроки оплаты и порядок действий, если курс резко изменится между выставлением счёта и оплатой.

Типичные ошибки

Самая частая ошибка — относиться к удалённому сотруднику в Минске так же, как к сотруднику в Москве. Договор выглядит одинаково, а налоговая ситуация у сотрудника — нет. Среди других частых проблем: договоры ГПХ на полный день, игнорирование обязанности сотрудника декларировать доход в Беларуси, размытые валютные условия и забытые права на интеллектуальную собственность.

Обсуждайте схему оформления с кандидатами заранее. Сеньоры всё чаще спрашивают об этом уже на первом интервью, и чёткий ответ выгодно выделит вас среди других работодателей.

Чем поможет recruitment.by

Больше десяти лет recruitment.by подбирает белорусских специалистов для местных и международных компаний. Мы находим нужных людей, оформляем их через собственную компанию — резидента ПВТ, начисляем зарплату и обеспечиваем соблюдение всех требований с белорусской стороны.

Не уверены, какая схема подойдёт вашей команде? Наши команды подбора и EOR работают вместе, поэтому весь путь от вакансии до подписанного договора можно пройти с одним партнёром.

Нанимаете в Беларуси из России или другой страны СНГ? Свяжитесь с нами, и мы поможем выбрать подходящую схему.