Штрафы за неуплату налогов для ИП и самозанятых в ИТ
Работа в IT-сфере в Беларуси давно вышла за рамки найма по трудовому договору. Многие разработчики, дизайнеры, аналитики и другие специалисты предпочитают гибкие формы занятости — через регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого. Это удобно, особенно при работе с зарубежными заказчиками: упрощённая отчётность, минимум бюрократии, возможность работать на себя.
Однако вместе с налоговой свободой приходит и налоговая ответственность. Независимо от того, работаете ли вы как индивидуальный предприниматель (ИП) или самозанятый, вы обязаны правильно рассчитывать и своевременно уплачивать налоги. За несоблюдение этих требований предусмотрены санкции — от штрафов до пени и ограничения деятельности. Причём даже непреднамеренное нарушение может повлечь серьёзные последствия, особенно если его выявит налоговая при проверке или через межведомственный обмен данными.
В этой статье мы рассмотрим, какие налоговые обязательства лежат на ИП и самозанятых в IT, в чём заключаются риски неуплаты или несвоевременной уплаты налогов, какие штрафы и меры воздействия могут применяться, и что делать, чтобы избежать проблем с фискальными органами.
Налоговые режимы для ИП и самозанятых в ИТ
Для IT-специалистов в Беларуси доступны разные схемы налогообложения — выбор зависит от формата работы, объёма доходов и предпочтительной степени отчётности.
ИП: единый налог и подоходный налог
ИП в ИТ-сфере могут применять подоходный налог (ПДН) — применяется при работе с юридическими лицами и другими ИП, например, при разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлении компьютеров, ноутбуков, планшетных компьютеров после сбоя, ремонте, техническом обслуживании компьютеров и периферийного оборудования, обучении (без реализации содержания образовательных программ) работе на персональном компьютере, ноутбуке, планшетном компьютере, смартфоне.
Ставка налога
Подоходный налог ИП уплачивают по ставке 20%. Налог нужно уплачивать каждый квартал и за год. Каждый год налог могут пересчитывать.
Единый налог уплачивают по ставкам, которые отличаются в зависимости от места государственной регистрации ИП.
Самозанятые (налог на профессиональный доход (НПД), единый налог
Физические лица могут не регистрироваться в качестве ИП, а оказывать ИТ-услуги с уплатой налога на профессиональный доход (НПД) или единого налога (если ИТ-услуги оказывают физическим лицам). Перед тем, как выбрать систему налогообложения, рекомендуется просчитать — какой подход более выгодный (НПД или единый налог). Наши специалисты могут проконсультировать по вопросу выбора оптимальной системы налогообложения.
НПД
Физические лица, которые оказывают IT-услуги (программирование, тестирование, настройка, дизайн и т. д.) удалённо через интернет, могут выбрать режим НПД.
Ставка налога: 10 % от доходов — если доходы до 60 000 BYN (от компаний и ИП, включая иностранные); при превышении — 20 % с суммы, превышающей порог.
НПД автоматически включает взносы в ФСЗН: 60 % от уплаченного налога идет в пенсионную систему.
Единый налог
При оказании физическим лицам, в том числе иностранным, услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров, ноутбуков, планшетных компьютеров после сбоя, ремонту, техническому обслуживанию компьютеров и периферийного оборудования, обучению (без реализации содержания образовательных программ) работе на персональном компьютере, ноутбуке, планшетном компьютере, смартфоне, физические лица могут применять единый налог.
Ставки налога различаются в зависимости от места, где физическое лицо состоим на налоговом учете. Самая высокая ставка единого налога за ИТ-услуги в Минске — 538 рублей в месяц. В областных городах и Минском районе ставка единого налога — 496 руб. в месяц. В городах Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск физические лица, которые оказывают ИТ-услуги, должны ежемесячно платить 469 руб. А в других населенных пунктах, которые не перечислены — 238 руб. в месяц.
Виды доходов, облагаемые налогами
Основной источник дохода ИТ-специалистов в обоих режимах — это доходы, которые приходят от:
- Услуг и работы по заказам (разработка, консалтинг, дизайн).
- Работы с зарубежными клиентами: возможна для ИП, так и для самозанятых.
- Выполнение договоров подряда и других гражданско-правовых договоров.
Любые IT-работы и услуги, если они отвечают критериям выбранного режима: удалённость, самостоятельность, не привязаны к месту заказчика.
Что считается неуплатой налога ИП и самозанятыми в ИТ-сфере
ИП и самозанятым важно понимать: нарушение налоговых обязательств может повлечь за собой не только доначисления налогов, но и штрафы, пени, приостановку деятельности и другие последствия. Нарушением может быть признан не только полный отказ от уплаты, но и технические ошибки, связанные с отчётностью и сроками. Разберём ключевые случаи:
Полная неуплата налогов
Если лицо получает доход от ИТ-деятельности (например, по договорам с клиентами из Беларуси или из-за рубежа), но не зарегистрировано в налоговом органе и не уплачивает налоги в установленном порядке, это считается грубым нарушением. Такое поведение может квалифицироваться как ведение деятельности без регистрации или с уклонением от налогообложения.
На практике это может быть:
- Работа «вчёрную» без регистрации ИП или без выбора режима налогообложения (например, без оформления самозанятости через приложение «Профдоход»).
- Сознательное игнорирование налоговых обязательств, даже при наличии поступлений на счёт от клиентов.
Сокрытие части доходов («в тени»)
Даже при официальной регистрации как ИП или самозанятого, лицо обязано отражать все поступления от своей деятельности в приложении Пройдохой или в налоговых декларациях. Если часть доходов там не указывают (например, когда некоторые переводы от клиентов проходят мимо учёта), это также считается неуплатой.
Типичные случаи:
- Занижение фактической выручки.
- Неполное декларирование валютной выручки.
- Получение оплаты наличными или на сторонние карты без отражения в системе учёта.
Ошибки при декларировании
Иногда нарушения происходят неумышленно — из-за невнимательности, недостаточной финансовой грамотности или сбоя в программе. Но даже если ошибка была неосознанной, это не освобождает от ответственности.
Распространённые примеры:
- Неверное указание суммы дохода или расходов в налоговой декларации.
- Пропуск отдельных операций в декларации.
- Некорректный выбор налоговой базы.
- Подача декларации за неправильный период.
Важно: при выявлении таких ошибок налоговые органы вправе доначислить обязательные платежи, а также применить штрафы и пени, если ошибка повлекла за собой недоплату налога.
Несвоевременная подача декларации или несвоевременная оплата
Нарушением также считается:
- Пропуск срока подачи налоговой декларации (например, за квартал или год — в зависимости от режима).
- Задержка с уплатой налога, даже на один день.
Даже если сумма налога рассчитана правильно, задержка уплаты может повлечь за собой начисление пени, а в некоторых случаях — административный штраф.
Ответственность за неуплату налогов
Неисполнение налоговых обязательств — одно из наиболее строго контролируемых нарушений в Беларуси. Даже при незначительных просрочках могут применять финансовые санкции. А в случае крупных или систематических нарушений возможна и уголовная ответственность. Разберёмся, какие меры воздействия предусмотрены для индивидуальных предпринимателей и самозанятых в сфере IT.
Штрафы: размер и порядок расчёта
При обнаружении факта неуплаты или неполной уплаты налога, к плательщику могут применяться штрафы. Размер штрафа зависит от характера нарушения:
1. За неуплату или неполную уплату налога ИП начисляют штраф в виде процента от неуплаченной суммы: 40%, но не менее 2 базовых величин (84 рублей).
2. За неуплату или неполную уплату самозанятым налога из-за случайной ошибки штраф могут применить, если неуплаченная сумма больше, чем 1 базовая величина (больше 42 рублей). В этом случае штраф составит 15% от неуплаченной суммы налога. Штраф не должен быть меньше, чем 0,5 базовой величины (не меньше 21 рубля).
Если ИП и самозанятый сами нашли свои ошибки и доплатили налоги до того, как к ним пришла налоговая проверка (или налоговый инспектор попросил принести документы на проверку), то штрафы к ним не применяют.
Если самозанятый умышленно не уплатил или не полностью уплатил налог, то штраф намного больше: 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее, чем 10 базовых величин (420 рублей — минимальный штраф). Если такое нарушение самозанятый допустил повторно, в течение года после того, как получил штраф, то за второе нарушение размер штрафа увеличивается. В случае повторного нарушения размер штрафа составит от 100 до 200 базовых величин (от 4200 до 8400 руб.).
Конкретный размер штрафа определяет налоговая, при этом учитывают такие факторы, как степень вины, наличие смягчающих обстоятельств и добровольное устранение нарушения.
Пени: когда и как начисляются
Пени — это дополнительная сумма, которую начисляет налоговая за каждый день просрочки уплаты налога. Начисление начинают с первого дня, который следует за установленным сроком оплаты. Пени продолжают начислять до полного погашения долга, и могут значительно увеличить итоговую сумму к уплате, особенно при длительной просрочке.
Порядок расчёта пени базируется на процентной ставке (привязанной к ставке рефинансирования), поэтому она может варьироваться в зависимости от текущей экономической ситуации.
На суммы штрафов пени не начисляют.
Возможная блокировка деятельности
Если налогоплательщик игнорирует требования налоговых органов — например, не подаёт отчётность, не реагирует на уведомления о долге, препятствует проведению проверок, то налоговая может временно приостановить его деятельность.
Это может выражаться в следующих действиях:
- Блокировка расчётных счетов ИП или самозанятого.
- Запрете на проведение отдельных операций.
Обычно такие меры применяют после вынесения официального предупреждения и при отсутствии попыток урегулировать ситуацию добровольно.
Административная и уголовная ответственность
В менее сложных случаях неуплаты налогов к ИП и самозанятым применяют административные штрафы.
Уголовная ответственность наступает при особо крупном ущербе или повторных действиях, направленных на сокрытие доходов. Возможны крупные штрафы, исправительные работы, а в исключительных случаях — ограничение свободы.
Наличие уголовной ответственности особенно актуально при умышленном сокрытии доходов, использовании подставных лиц, оформлении фиктивных договоров и других схемах, направленных на уклонение от налогообложения.
Как налоговая выявляет нарушения
Современные технологии и автоматизация процессов позволяют налоговым органам эффективно отслеживать деятельность ИПи самозанятых, включая сферу IT. Даже при дистанционной работе и получении дохода из-за рубежа вероятность быть замеченным при нарушении налоговых требований остаётся высокой. Ниже — основные инструменты, которые используются для выявления неуплаты налогов.
Взаимодействие с банками: анализ поступлений на счета
Один из главных источников информации для налоговой — это банковские данные. Банки обязаны предоставлять сведения по запросу, включая информацию о движении средств на счётах физических лиц и ИП.
Если на счёт регулярно поступают средства от юридических лиц, иностранных компаний или с пометками вроде «оплата по договору», это может вызвать интерес налоговых органов. Особенно если при этом лицо не зарегистрировано в качестве ИП или самозанятого, либо не отчитывается должным образом.
Сверка с данными ЕРИП и приложений
Многие ИТ-специалисты принимают оплату через систему ЕРИП или используют мобильные платёжные сервисы, включая официальное приложение «Профдоход». Налоговая может сопоставлять:
- Зарегистрированные доходы в приложении.
- Фактические поступления через ЕРИП.
- Отсутствие учёта поступлений при наличии признаков систематической деятельности.
Несоответствие между декларируемыми доходами и реально зафиксированными платежами — частое основание для начала проверки.
Контроль внешнеэкономической деятельности
ИТ-специалисты, работающие с иностранными заказчиками, получают валютную выручку, которая проходит через банки и учитывается в системе валютного контроля. Налоговая отслеживает:
- Наличие валютных поступлений.
- Оформление контрактов с нерезидентами.
- Правильность отражения этих операций в отчётности.
Если лицо регулярно получает переводы из-за рубежа, но не зарегистрировано или не уплачивает налоги, велика вероятность запроса о легальности такой деятельности.
Жалобы клиентов и автоматический анализ данных
Нарушения могут выявлять и по другим каналам:
- Жалобы со стороны клиентов, партнёров или контрагентов (например, при спорных ситуациях).
- Данные от других государственных органов (например, при пересечении информации из ФСЗН или миграционной службы).
- Автоматизированные алгоритмы анализа — налоговая служба использует программные решения, позволяющие сопоставлять данные из разных источников и выявлять отклонения.
Особое внимание уделяют лицам, у которых есть признаки ведения предпринимательской деятельности без соответствующей регистрации.
Заключение
Работа в сфере IT как ИП или самозанятого даёт свободу и гибкость, но одновременно требует высокой ответственности — в том числе перед налоговыми органами. Неуплата налогов, даже по неосторожности или из-за недопонимания, может повлечь за собой штрафы, пени и ограничения в деятельности. При систематических нарушениях или попытках умышленного уклонения — административную или уголовную ответственность.
Чтобы избежать неприятных последствий, важно:
- Своевременно становиться на налоговый учёт.
- Правильно выбирать режим налогообложения.
- Точно учитывать доходы и расходы.
- Не откладывать подачу деклараций и уплату налогов.
При необходимости — консультироваться со специалистами.
Налоговая дисциплина — это не только требование закона, но и основа устойчивого развития бизнеса. Чем прозрачнее работа и расчёты, тем меньше рисков и тем спокойнее можно сосредоточиться на профессиональной деятельности.
Команда Recruitment.by сопровождает IT-специалистов и предпринимателей на всех этапах: от выбора формы регистрации до выстраивания прозрачных налоговых процессов. Мы помогаем сосредоточиться на работе, берем на себя рутину и снижаем риски — профессионально, аккуратно и вовремя.
Мы здесь, чтобы помочь
Если вы свяжетесь с нами по электронной почте, мы гарантируем, что вы получите ответ от нас в течение 2 (двух) часов в любой рабочий день и в течение 6 (шести) часов в любой другой день (праздничные дни и т. д.).