Налоги в IT-компаниях Беларуси и России 2025
В условиях активного роста IT-рынка вопросы налогообложения остаются одними из ключевых при найме, мотивации и планировании затрат компании. Для рекрутеров, HR-менеджеров и владельцев IT-команд понимание того, какие налоги и взносы ложатся на работодателя и на сотрудника в Беларуси и в России помогает правильно рассчитывать «полную стоимость» позиции, формировать конкурентные офферы и избегать неприятных сюрпризов при выходе на рынок труда. В этой статье мы сравним основные статьи расходов и удержаний с практической точки зрения: сколько реально стоит работник для работодателя, какие суммы уходят из «чистой» зарплаты сотрудника и какие налоговые «фишки» важны именно для IT-компаний.
Коротко о ключевых отличиях: в Беларуси для большинства физических лиц действует низкая 13% ставка подоходного налога, тогда как общая нагрузка работодателя складывается из значительных социальных взносов, которые серьёзно увеличивают себестоимость зарплаты. В России традиционно использовался плоский подоходный налог для резидентов, но в последние годы появились уровни прогрессивного налогообложения для высоких доходов; одновременно работодатели платят существенные социальные отчисления, которые зависят от базы и рисков по профессии. Эти базовые соотношения — «низкий PIT + высокие взносы работодателя» vs «плоский/частично прогрессивный PIT + значительные отчисления работодателя» — задают общий вектор различий, который мы разберём подробнее.
Важно понимать привилегии и режимы, которые влияют на налогообложение IT-компаний. В Беларуси статус резидента Парка высоких технологий (ПВТ) по-прежнему даёт пакет льгот и упрощений, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку компании и изменить расчёт «стоимости сотрудника» в ту или иную сторону — поэтому при сравнении нужно учитывать, работает ли компания в экстерриториальном режиме ПВТ или на общих основаниях. Для практического HR-решения это означает: при оценке оффера стоит не только смотреть на «чистую» зарплату, но и уточнять, есть ли у работодателя особый налоговый режим.
Из статьи вы получите понятные расчеты (работодательская нагрузка vs чистая сумма на руки), а также информацию, которую можно взять в работу при подготовке вакансий и бенчмаркинга зарплат.
Налоговая нагрузка в IT-компаниях Беларуси
Рассмотрим основные виды налогов и взносов, а также определим общую налоговую нагрузку на белорусского работодателя, связанную с наймом ИТ-специалистов.
Основные виды налогов и взносов
Налоговая система Беларуси для сотрудников IT-компаний строится вокруг трёх основных элементов: подоходного налога, взносов в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) и обязательных страховых платежей. Эти составляющие определяют, сколько денег получает специалист «на руки» и во сколько реально обходится его труд работодателю.
Подоходный налог с физических лиц (ПНФЛ)
Базовая ставка подоходного налога для сотрудников IT-компаний в Беларуси составляет 13% (как и для сотрудников других компаний). Этот налог удерживает работодатель из начисленной заработной платы и перечисляет в бюджет. Таким образом, при указании «грязной» суммы дохода (до удержания налога) сотрудник фактически получает на руки 87% от неё.
Для большинства IT-специалистов, которые заняты по трудовому договору, применяется стандартная ставка, без понижающих коэффициентов.
Налоговая база — это весь доход, который получен в денежной или натуральной форме, включая премии, бонусы, материальную помощь (если она не освобождена от налога) и другие выплаты, связанные с трудовыми отношениями.
Стоит отметить, что в Беларуси нет прогрессивной шкалы налогообложения, поэтому ставка одинакова для всех сотрудников вне зависимости от уровня дохода. Это делает систему предсказуемой и удобной при расчёте компенсаций, особенно для международных компаний.
С 2025 года для сверхдоходов установлена ставка подоходного налога 25%. Эту ставку применяют к доходам, которые превышают 220 тысяч белорусских рублей в год.
Взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН)
ФСЗН — основной источник социальных выплат (пенсии, больничные, декретные, пособия по безработице). Эти взносы платит работодатель, а не сотрудник, и именно они существенно увеличивают реальную стоимость найма.
На 2025 год ставка взносов составляет 34% от фонда оплаты труда. Из них:
- Около 28% направляется на пенсионное страхование.
- Оставшаяся часть — на социальное страхование, откуда например оплачивают пособия по временной нетрудоспособности.
Для сотрудника эти суммы не видны — он получает оговоренную зарплату «на руки», но для компании фактические расходы на специалиста оказываются на треть выше начисленной зарплаты. Например, если разработчику начисляется 3 000 BYN, общие затраты работодателя с учётом ФСЗН составят порядка 4 000 BYN.
Такой уровень социальных взносов — один из ключевых факторов, который побуждает компании искать налоговые льготы, оптимизировать структуру выплат или рассматривать альтернативные формы сотрудничества (например, через ИП или EOR).
Дополнительные сборы и удержания
Помимо подоходного налога и ФСЗН, работодатели перечисляют в Белгосстрах обязательные страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их ставка колеблется в пределах 0,1–0,6% от фонда оплаты труда и зависит от категории профессионального риска. Для IT-компаний, которые относятся к низкорисковым видам деятельности, применяется минимальная ставка.
Распределение налоговой нагрузки между работником и работодателем — ИТ-компанией
В совокупности налоговая нагрузка для IT-компаний в Беларуси выглядит следующим образом:
- Сотрудник платит 13% подоходного налога.
- Работодатель дополнительно перечисляет около 34% взносов в ФСЗН и до 0,6% в Белгосстрах.
Таким образом, при расчёте бюджета на найм важно учитывать не только размер «чистой» зарплаты, но и скрытую часть расходов, которая формирует полную стоимость специалиста для компании. Именно поэтому вопрос налоговой нагрузки становится ключевым при сравнении найма в Беларуси и других странах региона.
Особенности для резидентов ПВТ
Резидентство Парка высоких технологий (ПВТ) — ключевой инструмент налоговой оптимизации для IT-компаний в Беларуси. Оно не влияет напрямую на ставку подоходного налога сотрудников, но существенно сокращает нагрузку на работодателя за счёт возможности применять пониженные социальные взносы и освобождения от ряда корпоративных налогов. Для IT-бизнеса это часто становится решающим фактором при выборе между регистрацией компании в ПВТ и работой на общих основаниях.
Льготы и налоговые ставки
Ставка подоходного налога в Беларуси фиксирована — 13%, и она одинакова для всех работников, независимо от того, работает ли компания в ПВТ или вне его. Этот налог работодатель удерживает из заработной платы сотрудника, поэтому резидентство компании в ПВТ на него не влияет.
Главные преимущества режима ПВТ проявляются на уровне самой компании. Резидентов освобождают от налога на прибыль и ряда других корпоративных налогов, что позволяет направлять больше средств в фонд оплаты труда и развивать HR-политику. Но ещё более ощутимое преимущество — возможность применять пониженную базу для уплаты взносов в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН), хотя ставка таких взносов составляет 34% от начисленной зарплаты для всех работодателей.
Как резидентство ПВТ влияет на «стоимость» найма IT-специалиста
Для резидентов ПВТ предусмотрен особый порядок начисления социальных взносов: компания может уплачивать их не от всей суммы начисленной зарплаты, а от средней заработной платы по стране, установленной Белстатом.
На практике это означает, что если разработчику начисляется, например, 5 000 BYN, а средняя зарплата по стране составляет 2 000 BYN, то резидент ПВТ имеет право заплатить взносы в ФСЗН не с 5 000, а только с 2 000 BYN. При ставке 34% это создаёт ощутимую разницу: вместо 1 700 BYN социальных отчислений компания заплатит лишь 680 BYN.
Такая модель резко снижает реальную стоимость найма специалистов среднего и высокого уровня. Для бизнеса это возможность удерживать квалифицированные кадры без чрезмерного роста расходов, а для кандидатов — аргумент в пользу выбора компании с резидентством ПВТ, где больше средств может быть направлено на «чистую» зарплату и бонусы.
Почему компании вне ПВТ платят больше налогов — и насколько именно
Организации, которые работают на общих основаниях, не могут использовать механизм ограниченной базы для взносов. Они обязаны перечислять 34% ФСЗН с фактического фонда оплаты труда, вне зависимости от уровня зарплат сотрудников.
Если сравнить две одинаковые компании — резидента и нерезидента ПВТ, — то разница в стоимости найма разработчика с высокой зарплатой (например, 5 000–6 000 BYN) может достигать 15–20%. У нерезидента общие затраты на одного специалиста выше именно за счёт социальных платежей.
Таким образом, участие в ПВТ не только снижает фискальную нагрузку, но и повышает конкурентоспособность компании на рынке труда: она может предложить специалисту тот же уровень чистого дохода при меньших издержках. Это объясняет, почему большинство крупных и средних IT-компаний в Беларуси предпочитают работать именно в статусе резидента ПВТ.
Налоговая нагрузка в IT-компаниях России
Рассмотрим особенности налоговой нагрузки на работодателей в российских ИТ-компаниях.
Основные налоги и страховые взносы
Российская налоговая система для IT-компаний во многом схожа с белорусской по структуре, но отличается по ставкам и принципам расчёта. Работодатель, как и в Беларуси, удерживает подоходный налог из зарплаты сотрудника и самостоятельно перечисляет страховые взносы во внебюджетные фонды. Для компаний, не пользующихся льготами, совокупная нагрузка остаётся высокой и напрямую влияет на стоимость найма IT-специалиста.
Подоходный налог (НДФЛ)
В России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной налог, который удерживают из заработной платы.
Для налоговых резидентов России (то есть лиц, находящихся в стране не менее 183 дней в течение года) ставка составляет 13% на доходы до 5 млн рублей в год и 15% — на суммы сверх этого порога.
Для нерезидентов ставка выше — 30%, за исключением некоторых категорий работников, например, высококвалифицированных специалистов, которые могут применять льготную ставку 13%.
Как и в Беларуси, налог удерживает работодатель — он перечисляет его в бюджет при каждой выплате зарплаты. Для сотрудника это означает, что все цифры, указанные в оффере «на руки», уже включают вычет НДФЛ.
Следует отметить, что для ИТ-отрасли прогрессивная шкала налогообложения особенно заметна при доходах уровня senior-разработчиков и топ-менеджеров, где годовой доход превышает 5 млн рублей: их эффективная ставка повышается, снижая «чистую» зарплату по сравнению с Беларусью.
Взносы работодателя: пенсионные, медицинские и социальные
Помимо НДФЛ, российские работодатели уплачивают страховые взносы во внебюджетные фонды. Эти платежи полностью ложатся на компанию и не удерживаются из зарплаты работника.
На 2025 год базовые ставки взносов для компаний, работающих на общих основаниях, составляют:
- Пенсионное страхование — 22%.
- Медицинское страхование (ОМС) — 5,1%.
- Социальное страхование (ФСС) — 2,9%.
Итого: 30% от фонда оплаты труда.
Дополнительно может начисляться взнос «на травматизм» (страхование от несчастных случаев на производстве) — в среднем от 0,2% до 0,6%, в зависимости от класса профессионального риска. Для IT-компаний применяется минимальный коэффициент.
Как эти отчисления влияют на совокупные затраты компании
Общая нагрузка на работодателя в России — около 30–31% от начисленной зарплаты, если компания не имеет льготного статуса. Это значит, что при зарплате разработчика в 200 000 рублей компания фактически тратит порядка 260 000 рублей ежемесячно, включая обязательные взносы.
Такая структура налогов делает «чистую» зарплату сотрудника и «стоимость» позиции для работодателя существенно различными. Чем выше уровень дохода, тем ощутимее становится разница, особенно с учётом прогрессивного НДФЛ.
Для бизнеса это означает необходимость тщательно планировать компенсационную политику и закладывать в бюджет не только оклад, но и обязательные отчисления, которые занимают значительную долю в общей структуре расходов на персонал.
Именно поэтому российские IT-компании активно пользуются специальными налоговыми режимами и льготами (например, для аккредитованных IT-организаций), которые позволяют снизить нагрузку и сделать найм более предсказуемым. Об этих льготах — в следующем подразделе.
Налоговые льготы для IT-сектора
Государственная поддержка IT-отрасли в России включает ряд налоговых послаблений, которые существенно снижают фискальную нагрузку на работодателей. Ключевая из них — льготы для аккредитованных IT-компаний, позволяющие платить сниженные страховые взносы и пользоваться дополнительными преимуществами. Эти меры направлены на стимулирование развития отечественного IT-сектора, повышение его конкурентоспособности и удержание квалифицированных специалистов внутри страны.
Освобождение и снижение ставок страховых взносов
Для IT-компаний, имеющих государственную аккредитацию, установлены льготные ставки страховых взносов. Вместо стандартных 30% (22% — пенсионное страхование, 5,1% — медицинское, 2,9% — социальное) такие компании уплачивают:
- Пенсионное страхование — 6%.
- Медицинское страхование — 0,1%.
- Социальное страхование — 0%.
В итоге совокупная ставка снижается до 6,1% против базовых 30%. Это почти пятикратная разница, которая радикально меняет экономику фонда оплаты труда. Например, при зарплате 200 000 рублей вместо 60 000 рублей взносов компания платит всего около 12 000 рублей.
Такое снижение значительно уменьшает расходы на персонал, позволяя направлять сэкономленные средства на повышение зарплат, обучение сотрудников, развитие продуктов или маркетинг.
Условия получения статуса аккредитованной IT-компании
Чтобы воспользоваться льготами, организация должна получить государственную аккредитацию IT-компании в Минцифры России. Для этого необходимо соответствовать ряду критериев:
1. Основной вид деятельности должен быть связан с разработкой, внедрением, сопровождением или тестированием программного обеспечения и IT-продуктов.
2. Доля профильных доходов от IT-деятельности должна составлять не менее 70% от общей выручки компании.
3. Компания должна быть зарегистрирована в России и иметь в штате не менее семи сотрудников (в некоторых случаях — больше, в зависимости от формы деятельности).
4. Не допускается деятельность, не связанная с IT, в существенных объёмах — например, торговля, посредничество или аренда.
После аккредитации компания автоматически получает право применять пониженные ставки страховых взносов, а также пользоваться рядом дополнительных мер поддержки: участием в госпрограммах, субсидиях, грантах и налоговых каникулах.
Практическое влияние на уровень налогов и конкурентоспособность
На практике налоговые льготы делают аккредитованные IT-компании одним из наиболее выгодных работодателей в России. При одинаковом уровне зарплат расходы на фонд оплаты труда у них примерно на 20–25% ниже, чем у компаний, не имеющих аккредитации.
Это позволяет им предлагать более привлекательные офферы без увеличения общего бюджета — например, повышать «чистые» доходы сотрудников, предоставлять бонусы или улучшать условия труда. Кроме того, такие компании получают гибкость при формировании HR-стратегии и могут легче масштабировать штат без резкого роста налоговой нагрузки.
В условиях высокой конкуренции за кадры и регулярного роста зарплат в IT-сфере льготный режим становится одним из важнейших инструментов удержания специалистов и планирования расходов.
Сравнительный анализ Беларуси и России
Сравним общую структуру налоговой нагрузки и ее распределение между работодателем и сотрудниками в России и Беларуси.
Общая структура налоговой нагрузки
При сравнении налоговой системы Беларуси и России важно понимать не только размеры ставок, но и то, как именно распределяется налоговая нагрузка между работодателем и сотрудником. В обеих странах работодатель выступает налоговым агентом, удерживая подоходный налог из зарплаты и перечисляя социальные взносы за свой счёт. Однако структура этих платежей и их влияние на итоговую стоимость найма заметно отличаются.
Кто платит больше — работодатель или сотрудник
В Беларуси ключевая часть нагрузки ложится на работодателя. Хотя ставка подоходного налога для сотрудника сравнительно низкая — 13%, — социальные отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) достигают 34% от начисленной зарплаты. Это означает, что «стоимость» специалиста для компании примерно на треть выше его зарплаты до вычета налогов.
В России распределение выглядит более сбалансированным, но также с перевесом в сторону работодателя. Работник платит НДФЛ в размере 13% или 15% (при доходах свыше 5 млн рублей в год), а работодатель перечисляет страховые взносы примерно на 30% от фонда оплаты труда. То есть соотношение между личной и корпоративной нагрузкой близко к белорусской модели, но общая сумма взносов в России немного ниже.
Если рассматривать только базовые ставки, то можно сказать, что в Беларуси работодатель платит больше, особенно если компания не является резидентом ПВТ. В этом случае совокупная нагрузка (налоги + социальные платежи) выше, чем у российской IT-компании без льгот.
Как распределяется налоговая нагрузка между сторонами
Структурно обе системы устроены схоже:
- Сотрудник несёт ответственность за подоходный налог — удерживаемый работодателем при выплате заработной платы.
- Работодатель полностью оплачивает социальные взносы, которые обеспечивают пенсии, медицинское и социальное страхование.
Однако различия в подходе к расчету этих взносов создают разные эффекты:
В Беларуси ставка ФСЗН фиксирована, и компании вне ПВТ обязаны платить взносы с фактической суммы зарплаты, без ограничений по базе. Это делает найм высокооплачиваемых специалистов особенно затратным.
В России взносы уплачиваются по ставке 30%, но база ограничена: при превышении установленного порога (в 2025 году — около 2,2 млн рублей в год) ставка пенсионных взносов снижается с 22% до 10%. Таким образом, для высоких доходов нагрузка постепенно уменьшается.
Для аккредитованных IT-компаний в России действует льготная ставка взносов — всего 6,1%, что делает их налоговую модель значительно легче белорусской, даже с учётом статуса ПВТ. В результате в России доля налогов в совокупной стоимости сотрудника у льготных работодателей может составлять менее 20%, тогда как у белорусских компаний вне ПВТ — около 45%.
Итоговое сравнение по распределению нагрузки:
- В обеих странах подоходный налог удерживается с сотрудника по ставке 13%.
- Основное различие — в величине и правилах начисления социальных взносов работодателем.
- Без льгот общая нагрузка на IT-бизнес выше в Беларуси, чем в России.
При наличии специальных режимов (ПВТ в Беларуси и аккредитации IT-компании в России) ситуация меняется: российская модель остаётся более лёгкой, но белорусская даёт ощутимую выгоду по сравнению с общим режимом.
Таким образом, если говорить о базовом уровне, в Беларуси налоги сильнее давят на работодателя, а в России, особенно в IT-секторе с аккредитацией, система более сбалансирована и благоприятна для найма высокооплачиваемых специалистов.
Заключение
Сравнение налоговой нагрузки в IT-компаниях Беларуси и России показывает: системы обеих стран схожи по структуре, но различаются по подходам и реальному влиянию на бизнес. В Беларуси основное бремя ложится на работодателя за счёт высоких взносов в ФСЗН, однако резидентство ПВТ позволяет значительно сократить издержки на фонд оплаты труда. В России базовая ставка страховых взносов ниже, а для аккредитованных IT-компаний предусмотрены рекордно льготные условия, которые делают найм специалистов экономически более выгодным.
Для компаний, которые работают на международном уровне, эти различия важно учитывать при планировании бюджета, выборе локации для открытия офиса или при найме через EOR-модели. Корректный расчёт совокупной стоимости сотрудника помогает формировать конкурентные офферы и удерживать талантливых специалистов, не выходя за рамки бюджета.
Наша команда Recruitment.by помогает IT-компаниям подбирать квалифицированных сотрудников в любой локации — в Беларуси, России и других странах, с учётом налоговых, юридических и организационных особенностей. Мы можем сформировать эффективную команду, оптимизировать затраты и выстроить процесс найма так, чтобы он работал на развитие вашего бизнеса, а не против него.
Мы здесь, чтобы помочь
Если вы свяжетесь с нами по электронной почте, мы гарантируем, что вы получите ответ от нас в течение 2 (двух) часов в любой рабочий день и в течение 6 (шести) часов в любой другой день (праздничные дни и т. д.).